Автор статьи: Наталья Кулакова

Ресторанный эксперт, основатель консалтинговой компании для рестораторов KULAKOVA&PARTNERS. 

Открывая своё заведения и выбирая ту или иную форму собственности, не забывайте о существовании различных систем налогообложения. Постоянные отчисления обязательны для всех, однако, у вас есть относительная свобода в их выборе. Как же понять, какая система налогообложения будет наиболее выгодной для вас? Рассмотрим каждую систему подробнее.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Система НПД появилась в 2019 году в Москве и некоторых районах России. Этот налог могут применять самозанятые. Самозанятость – тоже новая форма собственности, которая появилась также в 2019 году, она подразумевает:

  • работу «на себя», а не по найму
  • отсутствие сотрудников
  • доход менее 2,4 млн рублей в год

Особенности налога на профессиональный доход:

  • доходы в рамках этого режима не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • не нужно сдавать отчётность
  • можно не применять онлайн-кассу
  • вы сами решаете, платить или нет взносы в Фонд пенсионного страхования

НПД у самозанятых составляет 4% от дохода на продажи товаров и услуг физическим лицам и 6% – юридическим. Налог уплачивается раз в месяц не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим. Для своевременного отчисления можно подключить автоплатёж или оплачивать с помощью приложения «Мой налог». Сумму налога определяет налоговый орган и присылает её не позднее 12 числа. Вы можете работать на основной работе по трудовому договору и одновременно заниматься своим делом и платить налог на профессиональный доход.

Патентная система

В Москве 50 000 предпринимателей находится на патентной системе, которая представляет собой оплату стоимости одного патента на определённый вид деятельности. Эту систему могут использовать ИП, но при определённых условиях:

  • в штате ИП должно работать не более 15 человек
  • выручка в год должна составлять не более 60 млн рублей

Существует список видов деятельности, на которые можно применять патент. В сфере общественного питания это:

  • услуги повара по изготовлению блюд на дому
  • розничная торговля, осуществляемая через объект стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м.
  • торговля через автоматы (вендинги)
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты и организации общественного питания с площадью обслуживания посетителей не более 50 кв. м. по каждому объекту или не имеющая зала обслуживания.

Если вы ИП, и используете патент, вам не надо платить НДФЛ, у вас отсутствует торговый сбор, нет НДС и нет налога на имущество физических лиц. Однако вам придётся оплачивать стоимость патента, взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования.

Посчитать стоимость патента можно в специальном калькуляторе: https://patent.nalog.ru/info/.

Например, мы берём 2020 год, период с 1 марта по 1 декабря. Выбираем местоположение (в нашем случае – Москва, проспект Мира), вид деятельности (услуги общественного питания, не имеющие зала) и видим стоимость патента 200 656 рублей. Оплатить его необходимо двумя платежами. Первый в размере 66 885 рублей в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, второй – 133 771 рубль в срок не позднее срока окончания действия патента. Мы выбрали патент на 10 месяцев, то есть получается около 20 тысяч в месяц.

Если бы мы использовали упрощённую систему налогообложения по ставке 15% с прибыли, то эти 20 тыс. рублей составили 15% от нашей прибыли в размере 133 тыс. рублей. Поэтому если предполагаемая вами прибыль меньше 133 тыс., тщательно обдумайте выбор между патентом и упрощенной схемой налогообложения. Например, вы открываете кофейную точку и ожидаете прибыль 50 тыс. рублей. На упрощенной системе налогообложения вы будете платить 15%, то есть 7,5 тыс. рублей. Казалось бы, выгодно. Но учтите, что вам нужен бухгалтер. И если вы подсчитаете заработную плату дополнительного сотрудника, получится сумма выше стоимости патента.

Чтобы получить патент, за 10 дней до его начала необходимо подать заявление. Если вы только регистрируете индивидуальное предпринимательство, то сделать это нужно вместе с регистрацией ИП. Через 5 дней будет принято решение. При положительном исходе вы получите патент, который надо его оплатить. Действует он до 12 месяцев в течение одного календарного года, после чего нужно получать новый.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН)

УСН применяют в Москве около 360 тысяч компаний и индивидуальных предпринимателей.

В чём его преимущества?

  • не платится налог на прибыль и НДС
  • можно выбрать уплату налога с дохода 6%, либо доходы минус расходы (в Москве – это 15%, в других регионах процент может отличаться).

Например, если вы выбрали форму собственности ООО, имеете алкогольную лицензию и ваш оборот больше 1 млн, следует выбирать доходы минус расходы.

Существует и некоторые ограничения:

  • сотрудников должно быть не более 100 человек
  • размер выручки в год – не более 150 млн руб

Как перейти на упрощённую систему? Если вы только открыли свой бизнес, то с момента регистрации компании в течение 30 дней нужно подать заявление о переходе на УСН. Владельцы действующих организаций подают заявление с 1 января на весь следующий год.

Компаниям, перешедшим на УСН, необходимо сдавать декларации при выборе формы «доходы минус расходы». ИП сдают декларацию до 30 апреля, а ООО – до 31 марта. Когда вы платите упрощённый налог, вы вносите 3 аванса, первый – до 25 апреля, второй – до 25 июля и третий – до 25 октября. Различные организации могут оказать помощь в подготовке налоговой декларацию по УСН, например, «Малый бизнес Москвы».

Остались вопросы? Задайте их в комментариях.

А если не хотите тратить своё время на то, чтобы разбираться со всем тонкостями налогообложения, обращайтесь к нам.

Связаться с нами 

Автор статьи: Наталья Кулакова

Компания KULAKOVA&PARTNERS. Магазин ресторанных франшиз «RESTFRANCHISE SHOP»

Ресторанный бизнес-тренер и консультант, более 15-ти лет успешно разрабатывает и реализует на отечественном рынке HoReCa концепции непрерывного совершенствования, ситуационного лидерства и легендарного сервиса.

Наталья владелец онлайн-школы для рестораторов, консалтинговой компании для рестораторов и магазина ресторанных франшиз.

Подробнее об услугах можно узнать по ссылке.